La séparation des tâches est le concept d'avoir plus d'une personne nécessaire pour accomplir une tâche. En entreprise, la séparation par partage de plus d'un individu dans une même tâche est un contrôle interne destiné à prévenir les fraudes et les erreurs.
Qu'est-ce que la séparation des tâches signifie ?
La séparation des tâches (SOD) est un élément de base de la gestion durable des risques et des contrôles internes pour une entreprise. Le principe de SOD est basé sur les responsabilités partagées d'un processus clé qui disperse les fonctions critiques de ce processus à plus d'une personne ou d'un service.
Quelles tâches doivent être séparées ?
Généralement, les principales tâches incompatibles qui doivent être séparées sont:
- Autorisation ou approbation.
- Garde des actifs.
- Enregistrement des transactions.
- Activité de rapprochement/contrôle.
Quels sont quelques exemples de séparation des tâches ?
Voici des exemples illustratifs de séparation des tâches
- Maintenance des fournisseurs et facturation des factures. …
- Bons de commande et approbations. …
- Paiements et rapprochement bancaire. …
- Chèques de paie et rapprochement bancaire. …
- Entrée au journal et approbations. …
- Garde de la trésorerie et rapprochement des comptes clients. …
- Hire & Set Compensation. …
- Embaucher et approuver l'embauche.
Qu'est-ce qu'une mauvaise séparation des tâches ?
Par pasmise en œuvre de la séparation des tâches vous mettez l'entreprise en danger. L'un des plus grands risques est le risque accru de fraude. Lorsqu'une seule personne se voit confier la responsabilité de deux tâches conflictuelles, le risque de fraude augmente. … Un autre risque associé à un manque de SoD est le risque d'erreur humaine.
